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墨西哥税收体系和制度

时间:2022-10-22 07:59 点击次数:
  本文摘要:税收体系和制度凭据墨西哥宪法例定,联邦政府、州(市)政府均有权征税,这被称为联邦和地方两级课税制度。地方一级包罗州和市两个层面,但联邦政府却享有征收海内主要税种的权力,尤其是企业所得税,主要由联邦政府征收,任何一级地方政府都无权征收一般企业所得税。1980年,联邦政府对税制结构举行大规模的革新,实行全国统一税制,国会还通过了《税收协调法》,明确征税权力绝大部门收归中央政府掌握。

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税收体系和制度凭据墨西哥宪法例定,联邦政府、州(市)政府均有权征税,这被称为联邦和地方两级课税制度。地方一级包罗州和市两个层面,但联邦政府却享有征收海内主要税种的权力,尤其是企业所得税,主要由联邦政府征收,任何一级地方政府都无权征收一般企业所得税。1980年,联邦政府对税制结构举行大规模的革新,实行全国统一税制,国会还通过了《税收协调法》,明确征税权力绝大部门收归中央政府掌握。

1986年和1988年,墨西哥政府两次颁布了税制革新法,从而加速了本国税制与国际接轨的程序,以此改善海内投资情况,吸引外国直接投资,促进对外商业的生长。经由频频大的调整与革新,墨西哥的税收体制日渐完善。现在,中央政府的税收收入占税收收入总额的绝大部门,而州及以下政府的税收收入规模则较小。然而,墨西哥实行的税收体制不是完全意义上的分税制,因为墨西哥政府通过财政转移支付的机制将联邦政府收入的大部门转移到地方使用,即中央掌握收入的绝大部门,而地方则拥有税收收入绝大部门的使用权。

墨西哥实行属人税制,征税工具是自然人或者法人。主要税赋和税率墨西哥联邦政府实行的是以所得税和增值税为双主体的复合型税制结构,现行税收体系包罗的主要税种有:所得税(包罗公司所得税、小我私家所得税、资本利得税);商业单一税率税;增值税;产业税(以资产为基础课征的最低税收);收支口关税;工薪税(主要包罗对人为课征的税收、社会保险以及工人住房基金)。

另外,联邦税收中还包罗一些针对矿产资源和特殊商品及服务而课征的税种,例如对酒精饮料、烟草、汽油、电信服务和汽车征收的消费税。地方政府包罗州和市两级政府,其有权征收的税种包罗不动产税、薪金税(主要向雇主征收)、不动产生意业务税、谋划资产税等,以及其他种种产权挂号、谋划许可证发放等收费。一、企业所得税及商业单一税率税(IETU)(一)企业所得税(28%)企业所得税的征收工具为在墨西哥境内从事谋划运动的企业、公司等法人。

对于墨西哥本国的公司、永久设立在墨西哥境内的外国公司,以及除非盈利组织及其类似组织外的其他一切公司实体都适用于相同的划定,在全世界规模内的所得均为其应课税额。若是非本国住民开办的公司,只需就其泉源于墨西哥的所得纳税,根据其毛所得(无扣除项目)的差别类型划分适用于差别的税率,但销售不动产和股份所得的净应税收益和短期的修建安装及类似工程的所得要按高税率课税。在特定情况下,如果这类公司被认定为有基于所得税目的而在墨西哥永久建设或牢固谋划的行为,则从认定之时起,就遵循本国住民公司的纳税划定,根据外国公司在墨西哥已注册的分公司的情况来征税。

另外一种情况是非盈利组织。在墨西哥的执法框架下,只有少部门海内的团体和组织被认定为非盈利组织,这部门团体和组织以及一些特定的互助社不是所得税的纳税人,但这些组织在将其年度收支信息汇总归档后,如果该年度的收入大于支出,其超出部门不能被免去纳税义务,且应就收入大于支出的部门缴纳所得税。起初,联邦企业所得税的尺度税率为34%,各州不再就公司的净所得征税。可是,如果公司将其所得举行再投资,则只需缴纳32%的企业所得税,并到相关部门挂号再投资所用金额。

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2000年,企业所得举行再投资的所得税率降为30%。对出书商税率优惠可达50%,即按17%的税率课征;对农业、畜牧业、林业和渔业等许多国家支持和掩护的行业给与25%到50%的税收优惠。凭据墨西哥2005年的税收革新方案,为了勉励人们储蓄以及投资者在墨西哥投资,企业所得税率将逐渐下调,这项措施有利于缔造更多的事情岗位而且会使人为水平有所上升。

2005年、2006年和2007年,墨西哥企业所得税最高税率划分调整为30%、29%和28%,种种优惠税率也相应下调。2005年,墨西哥实行了一项重要的革新,即从当年1月1日起,允许公司将本纳税年度内缴纳的利润分享税从其应税所得中扣除。墨西哥政府希望此项革新能和2007年所得税率下调为28%的政策一起,使得墨西哥对海内外的投资者更具吸引力。另外,从2005年 1月1日起,在海运、空运以及陆地运输等方面发生的燃料支出,必须与纳税人、信用卡、贷款卡或服务卡或电子基金核对后方可扣除。

企业所得税在公司层面实行一次课征,税后所得分配后,雇主无需再从职员的薪资中扣缴所得税。商业单一税率税(简称IETU:2008年度16.5%、2009年度17%、2010年度17.5%)墨西哥于2008年1月1日实施商业单一税率税,该税种是墨联邦所得税体系的一部门,凭据该税西班牙语名称缩写,简称IETU。1、政策目的该税种的政策目的主要是防范纳税人对税收扣除项目的滥用以及侵略性偷税计划,确保墨所得税收收入;同时另有勉励投资和雇佣的社会目的。2、纳税人对全球所得征税的墨西哥住民小我私家与企业以及非住民企业在墨的常设机构并可归于常设机构的所得。

3、盘算原则接纳收付实现制(有别于普通所得税盘算中的权责发生制)。4、应税所得,主要是下列三项所得:(1)销售货物(产业)所得;(2)提供独立劳务所得;(3)资产租赁所得(权利使用费所得)。应税所得不包罗证券转让所得,也不包罗从非关联方取得的股息、利息和特许权使用费收入。

5、抵扣额通常包罗货物成本、资产使用费等,但不包罗支付给非关联方的股息、利息和特许权使用费。在“抵扣额”高于“应税所得”情况下,将差额乘以17.5%作为抵免额,该抵免额可向后结转10年来抵免,并依通胀率举行调整。

6、抵免额工薪抵免额。为勉励企业依法足额支付人为薪金和社会保障费(如医疗、住房和退休金),允许企业。


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